ISSN-L: 0798-1015 • eISSN: 2739-0071 (En línea) - Revista Espacios – Vol. 43, Nº 11, Año 2022
GUAMÁN, Jorge J. «Análisis comparativo de las cinco cooperativas de ahorro y crédito más grandes del
Ecuador, entre 2019 y 2021, aplicando el método CAMEL»
2.1. Análisis CAMEL
Este método permite identificar variables microeconómicas que caracterizan la condición de las entidades
financieras en un momento dado. Asimismo, evalúa cinco factores clave de su calidad financiera inherente:
Suficiencia de Capital, Calidad de los Activos, Gestión Administrativa, Utilidades y Liquidez (Arango & Botero,
2001). Además, ha evidenciado ser una herramienta externa eficaz para evaluar la solidez financiera de las
instituciones financieras, dando a conocer aquellas entidades que requieren una atención especial (Jaramillo,
2010). Para efectos de comparabilidad, permite examinar y resumir los elementos financieros operativos y el
cumplimiento de normativa a través de un enfoque integral para identificar fortalezas, debilidades y nivel de
riesgo (Crespo, 2011). A continuación, se describen los componentes del método:
Suficiencia de capital
Se refiere a la capacidad de la institución para enfrentar situaciones adversas con capital propio (Nwokedi, 2013).
La suficiencia de capital sólida implica que todos los requisitos de capital se cumplen y van más allá del nivel
establecido, el rendimiento de la institución es muy bueno, su crecimiento está controlado y bien administrado,
los préstamos y activos improductivos son inferiores en número, y la entidad tiene la capacidad de obtener nuevo
capital y entregar dividendos razonables. De igual manera, la adecuación del capital es vista como un colchón
para promover la estabilidad y la eficiencia del sistema financiero, además de ser un indicador de su capacidad
para absorber pérdidas (Ahsan, 2016).
Calidad de activos
La calidad de activos considera el desempeño de los activos, especialmente los préstamos realizados por las
instituciones financieras (Muhmad & Hashim, 2015). En este sentido, la alta concentración de préstamos indica
vulnerabilidad de los activos al riesgo de crédito, especialmente porque la porción de activos improductivos es
significativa (Kobika, 2018).
Gestión administrativa
Es uno de los requisitos previos más importantes para el fortalecimiento y crecimiento de cualquier institución
financiera debido a que estos indicadores son específicos de cada institución (Kobika, 2018). Es en la
administración en donde se definen la visión y los objetivos de la organización además de asegurarse de que
éstos se cumplan (Altan et al., 2014).
Utilidades
Las entidades financieras dependen de su fuerte capacidad para obtener ganancias para realizar actividades
como financiar dividendos, mantener niveles adecuados de capital, brindar oportunidades de inversión para que
el banco crezca, entre otras (Shegiwal et al., 2012). La calidad de ganancias mide principalmente rentabilidad y
productividad de la institución, explica su crecimiento y la sostenibilidad de su capacidad para obtener utilidades
en el futuro (Ahsan, 2016).
Liquidez
La liquidez puede afectar la imagen de una institución financiera, es un aspecto crucial que refleja la habilidad
de la entidad para cumplir con sus obligaciones financieras. Así, una posición de liquidez adecuada implica una
situación en donde una organización puede obtener suficientes fondos de liquidez, sea con el incremento de
pasivos o convirtiendo sus activos rápidamente en efectivo (Mishra, 2012). El impacto de una crisis de liquidez
en las instituciones financieras puede afectar de forma adversa su desempeño financiero, es decir, la incapacidad
de estas entidades para administrar en el corto plazo sus obligaciones y compromisos de préstamo puede
aumentar sustancialmente el costo de los fondos y sobreexponerse a la categoría de activos sin calificar (Shegiwal
et al., 2012).